Несмотря на то, что операции с криптовалютами легальны в России и большинстве других стран, нет чёткого регулирования сферы и, тем более, P2P-торговли. Из-за этого могут возникать разные трактовки законов и налогообложения.

Мы постараемся разобраться, как обстоят дела с легальностью P2P-арбитража в России, Казахстане, Беларуси и других странах.

Россия

Криптовалюта не является законным средством платежа и признаётся имуществом. Обменивать криптовалюту, хранить, майнить её – разрешено.

  • Регулирующий закон: N 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 1 января 2021 года.
  • Налогообложение: заплатить налог нужно только с суммы дохода от продажи криптовалют – по ставке 13% или 15%, если сумма превышает 5 млн в год. То есть, если вы купили криптовалюту на 30 000 ₽, а продали на 40 000 ₽, то налог составит 13% от 10 000 ₽– или 1300₽

Арбитраж криптовалюты с использованием зарубежных счетов легален, если соблюдать ряд требований законодательства.

Беларусь

Платить за услуги и товары криптовалютой здесь тоже нельзя. Но физические лица могут владеть криптовалютой, майнить ее, хранить, обменивать и продавать за белорусские рубли и иностранную валюту для личных нужд.

  • Регулирующий закон: Декрет N8 «О развитии цифровой экономики» от 21 декабря 2017 г.
  • Налогообложение: до 1 января 2025 года физлица освобождаются от подоходного налога, а все категории плательщиков – от НДС.
  • Дополнительно: согласно пункту 2.6, нельзя оказывать содействие иным лицам в P2P-торговле. Однако, если торгуете криптовалютой сами, без привлечения других физических или юридических лиц, это не является предпринимательской деятельностью и разрешено.

Физлица могут торговать криптовалютой на любых доступных платформах, юрлица – только через резидентов Парка высоких технологий. Организовывать предпринимательскую деятельность на обмене криптовалют, могут только лицензированные резиденты Парка высоких технологий.

Украина

На текущий момент в стране готовится новый законопроект о виртуальных активах, построенный на европейских нормах MiCA. Но прежде, чем его введут, должны внести изменения в налоговый кодекс. Сейчас криптовалюта не является законным средством платежа, но её можно обменивать, хранить и майнить. Для операций с криптовалютой понадобится лицензия, кроме двух исключений:

  • сервис работает с некастодиальними кошельками
  • сервис работает на смарт-контрактах или децентрализованном протоколе, на основе которых осуществляются внутренние переводы.

Если вы оказываете посредничество, публично размещая активы, нужно получить лицензию.

  • Регулирующий закон: «О виртуальных активах» от 8 сентября 2021
  • Налогообложение: для физлиц доход, полученный от продажи криптовалюты, облагается налогом по ставке 18% + 1,5% военного сбора. Налог нужно заплатить со всей суммы, полученной в результате продажи криптовалюты.

Казахстан

Как и в перечисленных выше странах, криптовалюта – имущество, а не средство взаиморасчётов. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена.

  • Регулирующий закон: «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования цифровых технологий» от 25 июня 2020 года №347-VI.
  • Налогообложение: Физлицо, продавшее цифровой актив (криптовалюту) за пределами Казахстана, должно заплатить налог со всей суммы сделки. 1 января 2023 года введен налог в размере 10% на доход, полученный при продаже цифровых активов (криптовалюты) по более высокой цене.

США

Криптовалюта не является законным средством платежа. Как и в странах, перечисленных выше, это имущество. Однако некоторые криптовалюты квалифицируются как ценные бумаги. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена только после получения лицензии MSB у FinCEN (агентство по борьбе с финансовыми преступлениями).

  • Регулирующий орган: Securities and Exchange Commission (SEC).
  • Налогообложение: прибыль от операций с криптовалютой классифицируется как доход от прироста капитала для тех, кто приобретает товары или как доход от бизнеса – для майнеров.

Китай

Есть мнение что в Китае криптовалюта запрещена. На деле это не совсем так. Есть много ограничений, связанных с этой сферой и запрет на операции внутри страны, но нет запрета на владение криптовалютой. И многие трейдеры торгуют вне Китая, не нарушая закон.

  • Регулирующий орган: Народный банк Китая
  • Налогообложение: отсутствует, так как все финансовые операции с криптовалютами на территории страны – вне закона

Аргентина

На законодательном уровне криптовалюта здесь не относится к деньгам, но может приниматься в качестве оплаты. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой не регулируется законом.

  • Регулирующий орган: Национальная комиссия по ценным бумагам страны (CNV)
  • Налогообложение: НДФЛ для резидентов на доходы, полученные от продажи виртуальной валюты – 15% от операции с криптовалютой, что касается НДС, правила могут отличаться в зависимости от провинции

Грузия

Несмотря на то, что законным средством взаиморасчётов криптовалюта тут не является, государство относится к цифровым активом вполне лояльно.

  • Регулирующий закон: отсутствует.
  • Налогообложение: доходы физических лиц от операций с криптовалютой освобождаются от НДФЛ, а продажа и обмен криптовалюты на национальную или иностранную валюту – освобождается от НДС.

Армения

Законом цифровые активы не регулируются, физические лица могут хранить и обменивать криптовалюту, в том числе через P2P-сервисы.

  • Регулирующий орган или закон: отсутствует.
  • Налогообложение: отсутствует.

Узбекистан

Криптовалюта не является законным средством платежа. Деятельность по обмену, хранению, майнингу и торговле криптовалютой разрешена только на официально зарегистрированных в стране биржах и майнинговых пулах.

  • Регулирующий закон: № ПП-3832 «О мерах по развитию цифровой экономики в Республике Узбекистан» от 3 июля 2018 года.
  • Налогообложение: всех сделки, связанные с виртуальными валютами, освобождаются от уплаты налогов.

Что в итоге

Как можно заметить, в большинстве стран криптовалюта по-прежнему остаётся в «серой» зоне. Часть законов – ещё в процессе обсуждения и принятия, а действующие правила зачастую неоднозначны.

P2P-торговля почти везде попадает в рамки закона (или его отсутствия), особенно если вы совершаете сделки в личных целях. Но если вашу деятельность можно рассматривать как бизнес, то может потребоваться лицензия.